La Loi de finances 2026-103, promulguée le 30 décembre 2025, a procédé à l’indexation habituelle des tranches du barème de l’impôt sur le revenu sur l’inflation 2025 (1,8 % selon l’INSEE), tout en introduisant une revalorisation supplémentaire de la décote pour les revenus modestes. Le résultat : un barème en six tranches qui s’applique à l’ensemble des revenus 2026, déclarés au printemps 2027.
L’impôt français applique des taux marginaux croissants par tranche, après division du revenu imposable par le nombre de parts fiscales. Le barème 2026 par part de quotient familial est le suivant :
Le taux marginal indique uniquement le pourcentage payé sur les euros de la tranche concernée — pas sur le revenu total. C’est l’erreur d’interprétation la plus fréquente.
Soit un célibataire sans enfants déclarant 36 000 € de revenu net imposable en 2026 (après abattement de 10 % pour frais professionnels). Son nombre de parts est de 1.
Quotient familial : 36 000 / 1 = 36 000 €
Calcul de l’impôt par tranche :
Impôt avant décote : 1 959,98 + 2 005,50 = 3 965,48 €
Application de la décote pour célibataire en 2026 : la décote est de 873 € moins (43,25 % × impôt brut) si l’impôt brut est inférieur à 2 018 €. Pour notre cas (impôt > 2 018 €), aucune décote n’est applicable.
Impôt final 2026 : 3 965 € arrondi à l’unité.
Taux moyen d’imposition : 3 965 / 36 000 = 11,01 % (et non pas 30 %, comme on pourrait le croire en regardant le taux marginal).
Trois mécanismes spécifiques modifient le calcul standard :
La décote pour bas revenus : appliquée automatiquement quand l’impôt brut par part est inférieur à un seuil. Pour 2026, la formule est : décote = 873 € - (43,25 % × impôt brut) pour un célibataire, et = 1 444 € - (43,25 % × impôt brut) pour un couple. Cette décote sort entièrement de l’impôt jusqu’à environ 1 800 € d’impôt brut par part.
Le plafond du quotient familial : empêche les hauts revenus de tirer un avantage disproportionné de leurs enfants à charge. En 2026, le plafond est de 1 791 € par demi-part supplémentaire (au-delà des 2 parts d’un couple ou de 1 part d’un célibataire).
La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) : s’applique au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence pour un célibataire et 500 000 € pour un couple. Les taux sont de 3 % puis 4 % par tranche.
Le taux personnalisé de prélèvement à la source n’est PAS le taux marginal. Il correspond au taux moyen d’imposition de l’année précédente, calculé par la DGFiP à partir de votre dernière déclaration. Il sert à étaler le paiement de l’impôt sur 12 mois sur le bulletin de paie.
Pour notre célibataire à 36 000 € : son taux personnalisé sera d’environ 11 % en 2026, soit 330 € prélevés mensuellement. Au printemps 2027, le solde sera ajusté en fonction des revenus réellement perçus.
Pour accéder à la version actualisée 2026 du calcul d’impôt avec optimisations, il faut renseigner le revenu net imposable (somme des salaires, BNC, BIC, revenus fonciers, capitaux mobiliers), le nombre de parts, et éventuellement les réductions ou crédits d’impôt applicables (PER, dons, emplois à domicile, frais de garde d’enfants).
Loi de finances n°2026-103 du 30 décembre 2025 article 2, Code général des impôts article 197 (barème) et article 197 A (décote), Bulletin officiel des finances publiques BOI-IR-LIQ-20-20-20, données INSEE inflation 2025, rapport DGFiP “Calcul de l’impôt 2026” publié janvier 2026.
— Mehdi Kabbaj